{"id":5789,"date":"2022-08-17T11:30:57","date_gmt":"2022-08-17T09:30:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/?p=5789"},"modified":"2023-04-16T00:19:34","modified_gmt":"2023-04-15T22:19:34","slug":"mallorca-immobilie-vererben-oder-schenken-eine-geldfrage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/mallorca-immobilie-vererben-oder-schenken-eine-geldfrage\/","title":{"rendered":"Mallorca Immobilie vererben oder schenken? Eine Geldfrage \u2026"},"content":{"rendered":"<p class=\"p1\"><i>Wer die Ferienimmobilie auf Mallorca mit K\u00f6pfchen \u00fcbertr\u00e4gt, kann viel Geld sparen: Im Extremfall kann die Steuerlast bei Erbschaften oder Schenkungen in Spanien mehr als 70 Prozent betragen. Es geht auch wesentlich billiger, daher vermitteln wir einen \u00dcberblick und erkl\u00e4ren, wo f\u00fcr Nichtresidenten die Fallen lauern und die Chancen liegen.<\/i><\/p>\n<p class=\"p1\">Wer eine <a title=\"Immobilie auf Mallorca\" href=\"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/\">Immobilie auf Mallorca<\/a> besitzt, muss sich fr\u00fcher oder sp\u00e4ter die Frage stellen: <strong>Was wird mit meinem Feriendomizil, wenn ich einmal nicht mehr bin?<\/strong> <strong>Ist eine Schenkung zu Lebzeiten der richtige Schritt oder doch eine regul\u00e4re Erbschaft?<\/strong> Beim \u00dcbertragen von Immobilien in Spanien gibt es eine ganze Reihe rechtlicher Bestimmungen zu beachten. Es ist bereits vor dem Kauf sinnvoll, sich mit dieser Problematik auseinanderzusetzen. Das kann kompliziert werden, insbesondere bei grenz\u00fcberschreitenden Konstellationen (deutscher Steuerb\u00fcrger \u2013 spanische Immobilie). Es empfiehlt sich daher, in beiden L\u00e4ndern Berater zu beauftragen, die gut miteinander kommunizieren.<\/p>\n<div id=\"attachment_5793\" class=\"wp-caption aligncenter\" style=\"width: 600px\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-5793\" title=\"Wer die Ferienimmobilie mit K\u00f6pfchen \u00fcbertr\u00e4gt, kann viel Geld sparen\" src=\"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/mallorca\/118247.jpg\" alt=\"Wer die Ferienimmobilie mit K\u00f6pfchen \u00fcbertr\u00e4gt, kann viel Geld sparen\" width=\"600\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/mallorca\/118247.jpg 1920w, https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/mallorca\/118247-768x512.jpg 768w, https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/blog\/mallorca\/118247-1536x1024.jpg 1536w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><p class=\"wp-caption-text\">Wer die Ferienimmobilie mit K\u00f6pfchen \u00fcbertr\u00e4gt, kann viel Geld sparen<\/p><\/div>\n<h2 class=\"p1\">Steuerliche Unterschiede bei Erbschaft und Schenkung<\/h2>\n<p class=\"p1\">Die spanischen Vorgaben unterscheiden sich erheblich von den deutschen. W\u00e4hrend etwa in der Bundesrepublik Erbschaft- und Schenkungsteuer gleich sind, wird in Spanien differenziert. Bei einer Erbschaft ist man in Spanien steuerlich mit der Zahlung der Erbschaftsteuer durch. Bemessungsgrundlage ist dabei der Marktwert der Immobilie zum Todeszeitpunkt. Anders als in Deutschland verzichtet Spanien grunds\u00e4tzlich auf die Besteuerung eines eventuellen Wertzuwachses. Der Erbe bezahlt Erbschaftsteuer auf den aktualisierten Immobilienwert.<\/p>\n<h2 class=\"p1\">Die balearische Erbschaftsteuer<\/h2>\n<p class=\"p1\">Auf den Balearen liegt der Mindestsatz der Erbschaftsteuer f\u00fcr die n\u00e4chsten Angeh\u00f6rigen des Verstorbenen bei nur einem Prozent (bis 700.000 Euro). Der Steuersatz kann sich nach Ma\u00dfgabe des Vorverm\u00f6gens und des Verwandtschaftsgrad noch erh\u00f6hen, doch f\u00fcr den engsten Familienkreis gelten Bedingungen, die vielfach zu einer geringeren Besteuerung als in Deutschland f\u00fchren.<\/p>\n<p class=\"p1\">Wichtig ist auch die Bemessungsgrundlage, also jener Wert, auf den die Steuer entrichtet wird. Bei Immobilien wird seit Januar 2022 der Referenzwert als Mindestwert angesetzt. Ihn ermittelt das Katasteramt j\u00e4hrlich neu anhand der Gr\u00f6\u00dfe der Immobilie sowie der im jeweiligen Gebiet festgestellten Quadratmeterkosten.<\/p>\n<p class=\"p1\">Mit wesentlichen Erleichterungen durch Freibetr\u00e4ge braucht niemand zu rechnen: Bei der Erbschaftsteuer liegen sie im g\u00fcnstigsten Fall bei 50.000 Euro.<\/p>\n<h2 class=\"p1\">Ein wachsames Auge auf Nichtresidenten<\/h2>\n<p class=\"p1\">Bei Nichtresidenten legen die hiesigen Beh\u00f6rden besonderen Wert darauf, sicherzustellen, dass die spanischen Immobilien an die legitimen Erben \u00fcbertragen werden. Die spanische Erbschaftsteuer beschr\u00e4nkt sich auf die im Land befindlichen G\u00fcter und Rechte.<\/p>\n<p class=\"p1\">Seit 2015 k\u00f6nnen Nichtresidenten \u2013 also Personen, die nicht fest im Land leben &#8211; zwischen der zentralstaatlichen und der erbschaftsteuerlichen Regelungen jener Region w\u00e4hlen, in der sich der Gro\u00dfteil der Erbmasse befindet. Das bedeutet f\u00fcr Mallorca: Erben k\u00f6nnen von den auf den Inseln geltenden vergleichsweise g\u00fcnstigeren Steuers\u00e4tzen f\u00fcr nahe Angeh\u00f6rigen profitieren. In der Regel sind die regionalen Bestimmungen g\u00fcnstiger, daher f\u00e4llt die Wahl leicht. In jedem Fall sollte man sich beraten lassen, denn die Regelungen sind von Region zu Region unterschiedlich.<\/p>\n<p class=\"p1\">Wichtig ist auch zu beachten, dass eine Frist von sechs Monaten zwischen Todeszeitpunkt und Bezahlung der Erbschaftsteuer gew\u00e4hrt wird. Gerade bei Erben, die keine Residenten in Spanien sind, kann dieser Zeitraum sehr knapp werden. Eine Urkunde \u00fcber die Erbschaftsannahme sowie der Nachweis, dass Erbschaftsteuer bezahlt wurde, sind die unabdingbaren Voraussetzungen, um eine Immobilie auf den neuen Eigent\u00fcmer umschreiben lassen zu k\u00f6nnen.<\/p>\n<h2 class=\"p1\">Schenkung: Die verdeckte Einkommensteuer<\/h2>\n<p class=\"p1\">Wer in Spanien eine Immobilie verschenkt, muss \u2013 im Unterschied zur Erbschaft &#8211; unter Umst\u00e4nden Einkommensteuer zahlen. W\u00e4hrend die Schenkungsteuer durch den Beschenkten entrichtet wird, trifft die Einkommensteuer den Schenker. Die Steuer f\u00e4llt auf den Wertzuwachs an, den die Wohnung oder das Haus seit dem Kauf erfahren hat, und entspricht somit der Gewinnsteuer bei einem Verkauf. Je nach H\u00f6he dieses theoretischen Gewinns kann die Einkommensteuer deutlich h\u00f6her ausfallen als die eigentliche Schenkungsteuer.<span class=\"Apple-converted-space\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\">Beispiel: Eine <a href=\"https:\/\/www.porta-mallorquina.de\/immobilien\/kaufen\/palma-de-mallorca-altstadt+wohnungen\/\">Ferienwohnung in Palma de Mallorca<\/a> wurde vor 20 Jahren f\u00fcr 200.000 Euro erworben. Nun soll sie verschenkt werden und ist mittlerweile das Doppelte wert. Der Beschenkte zahlt auf 400.000 Euro die Schenkungssteuer, die auf den Balearen unter nahen Verwandten bei sieben Prozent liegt, d.h. 28.000 Euro. Der Schenker zahlt zus\u00e4tzlich Einkommensteuer von 19 Prozent auf einen \u2013 freilich nur theoretischen \u2013 Verm\u00f6gensgewinn von 200.000 Euro, also 38.000 Euro. Gesamthaft gesehen muss die Familie f\u00fcr diese \u00dcbertragung also 66.000 Euro berappen, das entspricht 16,5 Prozent des Verkehrswerts der Immobilie.<\/p>\n<p class=\"p1\">Bei der Schenkungssteuer gibt es gar keine Freibetr\u00e4ge, sondern nur Verg\u00fcnstigungen in speziellen F\u00e4llen. W\u00e4hrend f\u00fcr n\u00e4chste Verwandte ein pauschaler Steuersatz von sieben Prozent gilt, kann bei Angeh\u00f6rigen anderer Verwandtschaftsgruppen oder Nichtverwandten unter ung\u00fcnstigen Bedingungen eine Steuerlast von 70 Prozent entstehen.<\/p>\n<h2 class=\"p2\">Mallorcas Alternative: Der Nachfolgepakt<\/h2>\n<p class=\"p1\">Eine weitere M\u00f6glichkeit auf den Balearen ist die Anwendung eines Nachfolgepakts, den nur wenige Regionen zulassen. Der so genannte \u201ePacto Sucesorio\u201c entspricht einer Schenkung zu den steuerlichen Bedingungen einer Erbschaft. Das kann wesentlich g\u00fcnstiger sein, muss aber nicht, daher ist f\u00fcr den Einzelfall zu pr\u00fcfen, ob der \u201ePacto\u201c tats\u00e4chlich einen Vorteil bringt.<span class=\"Apple-converted-space\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\">Die Verwendung dieses alten Rechtsinstruments als neuartiges Steuersparmodell ist jedoch nur f\u00fcr Residenten vollst\u00e4ndig gekl\u00e4rt. Die Inanspruchnahme durch Nichtresidenten mit ausl\u00e4ndischer Staatsangeh\u00f6rigkeit ist zweifelhaft. Anfang Juli 2022 einigten sich die Parteien im Balearen-Parlament, den \u201ePacto Sucesorio\u201c auf eine neue Grundlage zu stellen und damit f\u00fcr Rechtssicherheit zu sorgen. Bis Ende des Jahres soll das entsprechende Gesetz verabschiedet werden, bis dahin kann man \u00fcber die Details der Neuregelung nur spekulieren.<\/p>\n<p class=\"p1\">Die Steuer- und Rechtsberaterkanzlei PlattesGroup informiert am Freitag, 18. November, ab 10 Uhr in einem kostenfreien Tagesseminar in Palma de Mallorca umfassend \u00fcber die Problematik des Erbens und Schenkens in Spanien. Weitere Infos und Anmeldung <a href=\"https:\/\/willipedia.plattes.net\/events\/erben-und-schenken-mallorca\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">hier<\/a>. F\u00fcr Beratungsanfragen zum Thema Erben und Schenken wenden Sie sich an <a href=\"mailto:info@plattesgroup.net\"><span class=\"s1\">info@plattesgroup.net<\/span><\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer die Ferienimmobilie mit K\u00f6pfchen \u00fcbertr\u00e4gt, kann viel Geld sparen: Im Extremfall kann die Steuerlast bei Erbschaften oder Schenkungen in Spanien mehr als 70 Prozent betragen. 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